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招標(biāo)代理公司（立即查看） 受業(yè)主單位（立即查看） 委托的項(xiàng)目評(píng)審工作已圓滿結(jié)束，于2024-12-27在采購(gòu)與招標(biāo)網(wǎng)發(fā)布 浙江耀信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司入圍2025-2026年度臨海市會(huì)計(jì)服務(wù)開放式框架協(xié)議采購(gòu)項(xiàng)目征集公告的結(jié)果公告，現(xiàn)將成交供應(yīng)商名單公告。 一、采購(gòu)項(xiàng)目信息項(xiàng)目名稱：（略）-（略）年（略）會(huì)計(jì)服務(wù)開放式框架協(xié)議采購(gòu)項(xiàng)目征集公告項(xiàng)目編號(hào)：臨采（略）-（ZJ）（略）二、征集人信息征集人名稱：（略）-（略）年（略）會(huì)計(jì)服務(wù)開放式框架協(xié)議采購(gòu)項(xiàng)目征集公告征集人地址：（略）圍供應(yīng)商供（略）供應(yīng)商地址：（略）2（略）室供應(yīng)商聯(lián)系人和聯(lián)系方式：林霄霄-（略）四、入圍產(chǎn)品入圍商品標(biāo)項(xiàng)名稱入圍商品名稱入圍商品規(guī)格型號(hào)服務(wù)描述入圍商品價(jià)格（略）-（略）年（略）會(huì)計(jì)服務(wù)開放式框架協(xié)議采購(gòu)項(xiàng)（略）-（略）年（略）會(huì)計(jì)服務(wù)開放式框架協(xié)議采購(gòu)項(xiàng)目征集公告營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件的掃描件:["fileId":"（略）CMbj（略）c（略）bd（略）-（略）-4c1b-a（略）e-（略）e（略）a（略）.png","name":"營(yíng)業(yè)執(zhí)照-（略）版.png","url":"https:（略）.com（略）CMbj（略）c（略）bd（略）-（略）-4c1b-a（略）e-（略）e（略）a（略）.png","size":（略）,"type":"imagepng"]（略）級(jí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書原件掃描件:["fileId":"（略）CMbj（略）ecac（略）d1-（略）f-（略）e1-b0e7-3e（略）ac（略）d.png","name":"執(zhí)業(yè)證書-（略）版.png","url":"https:（略）.com（略）CMbj（略）ecac（略）d1-（略）f-（略）e1-b0e7-3e（略）ac（略）d.png","size":（略）,"type":"imagepng"]項(xiàng)目（略）書:供應(yīng)商專職技術(shù)人員基本情況表:采購(gòu)需求響應(yīng)情況表:項(xiàng)目小組人員情況表及證明材料:技術(shù)服務(wù)方案:技術(shù)服務(wù)方案一、審計(jì)目標(biāo)按照委托（略）本級(jí)、（略）各級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織的審計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)需求開展審計(jì)，在保證審計(jì)質(zhì)量前提下，審計(jì)計(jì)劃要求日期內(nèi)完成各項(xiàng)審計(jì)工作，并出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告。二、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織的審計(jì)服務(wù)，主要包括：財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、政策落實(shí)情況審計(jì)等。（一）、主要審計(jì)內(nèi)容：1、審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、執(zhí)行情況；2、審計(jì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完（略）性情況，檢查成本費(fèi)用的控制情況；3、債權(quán)債務(wù)的管理情況，貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)資產(chǎn)的管理情況；4、專項(xiàng)資金的使用情況，是否合法、合規(guī)、有效。5、各項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和效果情況；6、內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況，對(duì)下屬單位的管控情況，內(nèi)部審計(jì)工作情況；7、單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的合法性、真實(shí)性，風(fēng)險(xiǎn)管控情況，重要項(xiàng)目的投資、建設(shè)、管理情況；8、在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況；9、有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制的完成情況，資產(chǎn)管理及保值增值情況，訴訟和損失情況；（略）、以往審計(jì)和檢查發(fā)現(xiàn)問題的（略）改情況；（略）、其他需要審計(jì)的內(nèi)容。三、總體審計(jì)方案在秉承獨(dú)立性原則上，依法審計(jì)、突出重點(diǎn)、注重實(shí)效?？傮w審計(jì)方案如下：（一）、制定審計(jì)計(jì)劃進(jìn)場(chǎng)審計(jì)之前，我們將充（略）溝通了解審計(jì)項(xiàng)目及審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)項(xiàng)目的具體審計(jì)目標(biāo)，結(jié)合被審計(jì)單位實(shí)際情況，確定審計(jì)范圍，制定詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)計(jì)劃。（二）、審計(jì)實(shí)施及步驟1、根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，成立具有專業(yè)勝任能力的審計(jì)小組，制定審計(jì)實(shí)施方法。2、實(shí)施實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序以（略）審計(jì)的形式進(jìn)行，我們將綜合運(yùn)用實(shí)施詢問、觀察、檢查、監(jiān)盤、函證、重新執(zhí)行、（略）析程序等審計(jì)程序，并結(jié)合ABC（略）析法、綜合評(píng)（略）法等特殊審計(jì)方法，以達(dá)到最佳的審查效果。主要采取的審計(jì)程序如下：（1）常規(guī)審計(jì)方法：①詢問：向被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及相關(guān)員工進(jìn)行詢問，獲取與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)情況、內(nèi)部控制管理情況相關(guān)的信息。然而僅僅通過詢問不能為審計(jì)提供充（略）的證據(jù)，需要采取其他審計(jì)程序印證被詢問者的答復(fù)。②觀察：觀察是測(cè)試不留下書面記錄的控制（如職責(zé)（略）離）的運(yùn)行情況的有效方法。觀察可以提供執(zhí)行有關(guān)過程或程序的審計(jì)證據(jù)，但觀察所提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)；③檢查：對(duì)于內(nèi)部控制執(zhí)行情況留有書面證據(jù)的控制及財(cái)務(wù)情況的審核，檢查非常適用。例如:檢查被審單位制定的各項(xiàng)制度、重大決策的會(huì)議紀(jì)要、付款的審批文件、記賬憑證、銀行對(duì)賬單等各項(xiàng)資料。檢查記錄和文件可以提供可靠程度不同的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于記錄或文件的性質(zhì)和來源，而在檢查內(nèi)部記錄和文件時(shí)，其可靠性則取決于生成該記錄或文件的內(nèi)部控制的有效性；④監(jiān)盤：監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金、抽盤倉(cāng)庫(kù)物品、抽盤固定資產(chǎn)，以檢查被審單位對(duì)資產(chǎn)的管理情況；⑤函證：函證是向第三方獲取審計(jì)證據(jù)，通過函證獲取的證據(jù)可靠性較高，審計(jì)過程中我們可以對(duì)銀行存款及異常、大額的債權(quán)債務(wù)，對(duì)外重大投資情況進(jìn)行函證，以核實(shí)賬面相關(guān)資產(chǎn)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完（略）性。⑥重新執(zhí)行：為了合理保證計(jì)價(jià)認(rèn)定的準(zhǔn)確性，評(píng)價(jià)一項(xiàng)控制是否得到有效執(zhí)行，可以選取一部（略）原始票據(jù)進(jìn)行重新核對(duì)；⑦（略）析程序：有助于識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)。（2）特殊審計(jì)方法：任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況及收支情況審計(jì)、經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任審計(jì)和法紀(jì)責(zé)任審計(jì)等，涉及的范圍比較廣泛。因此，在實(shí)施審計(jì)的過程中，除了以上介紹的常規(guī)性審計(jì)方法之外，視情況還可能使用一些為其所特有的審計(jì)方法，以滿足收集審計(jì)證據(jù)的需要。①ABC（略）析法ABC（略）析法的基本原理是將影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種因素，按影響程度的大小劃（略）為A、B、C三類，（略）別主次，（略）類管理，把握重點(diǎn)，兼顧一般，以達(dá)到用較少投入獲得較多收益的目的。ABC（略）析法在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中的應(yīng)用，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:對(duì)被審計(jì)單位管理控制進(jìn)行（略）析，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理控制薄弱環(huán)節(jié)，據(jù)以做出評(píng)價(jià)或提出建議，主要運(yùn)用于管理責(zé)任審計(jì)。對(duì)審計(jì)工作管理控制進(jìn)行（略）析。為了合理地（略）的審計(jì)資源、提高審計(jì)效率，可將ABC（略）析法的原理運(yùn)用于審計(jì)工作管理控制:即可將審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容或?qū)徲?jì)資料（略）為ABC三類，對(duì)于"關(guān)鍵的少數(shù)"A類和"一般的多數(shù)"BC類，（略）別給予重點(diǎn)管理和一般管理，從而提高審計(jì)效率。②綜合評(píng)（略）法在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，對(duì)被審計(jì)單位和責(zé)任人的財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任、法紀(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，以使評(píng)價(jià)結(jié)果具有一定的客觀性、可信性、和可比性。③金額法金額法是將原來難以進(jìn)行定量（略）析的管理得失數(shù)量化，用貨幣數(shù)量來計(jì)算表述的方法。運(yùn)用這種方法可以使抽象的問題數(shù)量化，從而使企業(yè)管理人員清楚了解改進(jìn)管理工作與提高經(jīng)濟(jì)效益潛力之間的關(guān)系，也可使審計(jì)人員獲得評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理素質(zhì)、管理水平和管理效率的審計(jì)證據(jù)。例如:由于被審計(jì)單位存貨管理失控，致使大批原材料損壞變質(zhì)，造成停工，對(duì)于管理失控帶來的經(jīng)濟(jì)損失，可通過直接計(jì)算臨時(shí)緊急購(gòu)料的額外支出、（略）加班生產(chǎn)的加班費(fèi)和延誤供貨而（略）的賠償金等來反映。（三）審計(jì)總結(jié)：將審計(jì)過程、結(jié)果形成審計(jì)檢查工作底稿，及時(shí)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行取證，取證單由被查單位和經(jīng)辦人員簽章認(rèn)可。（四）交換意見階段：（1）審計(jì)組形成審計(jì)報(bào)告征求意見稿，征求被審計(jì)單位的意見。（2）被審計(jì)單位向?qū)徲?jì)組反饋意見。（五）審計(jì)結(jié)果：完成審計(jì)工作后,展示審計(jì)結(jié)果；根據(jù)審計(jì)結(jié)果作出客觀、公證的審計(jì)評(píng)價(jià),對(duì)需要（略）改的事項(xiàng)提出審計(jì)意見和建議，并對(duì)上次審計(jì)意見建議的落實(shí)（略）改情況進(jìn)行說明，形成審計(jì)組的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。四、審計(jì)重點(diǎn)與具體審計(jì)方案根據(jù)審計(jì)服務(wù)內(nèi)容，審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)如下：（一）、財(cái)務(wù)狀況及收支審計(jì)財(cái)務(wù)狀況及收支審計(jì)是指按照國(guó)家的有關(guān)法規(guī)、制度和有關(guān)會(huì)計(jì)政策，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)記錄、記賬憑證等會(huì)計(jì)資料及其已發(fā)生的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，確定是否真實(shí)、合法、合規(guī)以及是否具有效益，并作出客觀公正的審計(jì)結(jié)論。主要審查以下幾個(gè)方面：1、資產(chǎn)審計(jì)審計(jì)重點(diǎn)：主要包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)等科目的審計(jì)。對(duì)于資產(chǎn)的審計(jì)，主要審計(jì)資產(chǎn)的存在性、所有權(quán)屬、計(jì)價(jià)公允性、效益性、完（略）性等，即記錄的資產(chǎn)是否真實(shí)存在；是否由被審計(jì)單位擁有或控制；資產(chǎn)減值損失計(jì)提是否合理、公允；所占用、消耗的資產(chǎn)是否為企業(yè)帶來收益；是否所有資產(chǎn)均已入賬。主要審計(jì)程序：（1）貨幣資金①盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否真實(shí)存在；檢查庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與總賬、報(bào)表核對(duì)是否一致；抽查現(xiàn)金付款憑證，核對(duì)付款金額、購(gòu)貨發(fā)票或者原始憑據(jù)是否一致，領(lǐng)用人簽字是否齊全；②取得中國(guó)人民銀行出具的《已開立賬戶清單》，檢查是否所有銀行賬戶均已入賬，是否存在賬外戶；③取得銀行對(duì)賬單，與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，檢查是否核對(duì)相符；④對(duì)銀行存款及其他事項(xiàng)進(jìn)行函證，檢查銀行存款是否真實(shí)存在，是否存在對(duì)外擔(dān)保等或有事項(xiàng)；⑤抽查、核對(duì)大額、異常的單位銀行存款日記賬、銀行對(duì)賬單以及有關(guān)收入、支出明細(xì)賬和記賬憑證，核實(shí)每筆銀行存款發(fā)生額的來龍去脈以及真實(shí)性與合法性。（2）應(yīng)收款項(xiàng)①取得應(yīng)收款項(xiàng)的輔助余額表與明細(xì)表、報(bào)表核對(duì)是否一致；②對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡（略）析，根據(jù)重要性原則抽查部（略）涉及金額大、時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款，聯(lián)系賒購(gòu)方進(jìn)行函證，核實(shí)該應(yīng)收款的真實(shí)情況并完成取證；③查閱銷售合同以及聯(lián)系合同乙方，審查該銷售行為的有效性，并核實(shí)該銷售業(yè)務(wù)真實(shí)情況，查閱出庫(kù)單和銷售發(fā)票，（略）析出庫(kù)單中記錄的存貨類別、數(shù)量、與銷售發(fā)票是否相符；④對(duì)于其他應(yīng)收款的審計(jì)，檢查企業(yè)是否制訂了相關(guān)審批制度，對(duì)于金額較大和異常的項(xiàng)目向?qū)Ψ竭M(jìn)行函證核實(shí)；⑤檢查是否存在預(yù)計(jì)無法收回、很難收回的款項(xiàng)，是否應(yīng)按制度規(guī)定提壞賬損失或者核銷，會(huì)計(jì)計(jì)量是否準(zhǔn)確。（3）存貨①獲取企業(yè)的收發(fā)存明細(xì)表，與總賬、明細(xì)賬、報(bào)表核對(duì)是否一致；②制定監(jiān)盤計(jì)劃，對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤，對(duì)于盤點(diǎn)難度大的存貨可采取抽樣方法，監(jiān)盤的同時(shí)注意存貨的狀態(tài)，是否存在變質(zhì)、毀損的存貨，需要進(jìn)行報(bào)廢處理；③檢查采購(gòu)單中記錄的存貨種類、數(shù)量等是否與合同、購(gòu)貨發(fā)票一致，根據(jù)企業(yè)存貨計(jì)價(jià)方法，抽查存貨種類進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試，核實(shí)是否與存貨賬面結(jié)轉(zhuǎn)金額一致；④對(duì)存貨進(jìn)行出（略）截止性測(cè)試，檢查是否存在已（略）但尚未入賬的存貨，或已出庫(kù)尚未結(jié)轉(zhuǎn)處理的存貨；⑤對(duì)于長(zhǎng)時(shí)間積壓、滯銷的商品進(jìn)行審查，（略）析其是否存在減值的跡象，是否有按制度規(guī)定或會(huì)計(jì)政策計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（4）固定資產(chǎn)①取得固定資產(chǎn)臺(tái)賬，與總賬、明細(xì)賬、報(bào)表核對(duì)是否一致；②檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)或控制權(quán)，對(duì)各類固定資產(chǎn)，獲取、收集不同的證據(jù)以確定其是否歸被審計(jì)單位所有，如：查驗(yàn)采購(gòu)合同、發(fā)票、房屋建筑物權(quán)證、車輛行駛證；③實(shí)地檢查重要固定資產(chǎn)，確定其是否存在，關(guān)注是否存在已報(bào)廢但仍未核銷的固定資產(chǎn)。④檢查本期固定資產(chǎn)的增加、減少的會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確；⑤參考《國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法》或企業(yè)相關(guān)制度規(guī)定的固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限、剩余殘值，對(duì)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊進(jìn)行重新計(jì)算，檢查企業(yè)賬面計(jì)提累計(jì)折舊金額是否有誤；⑥檢查固定資產(chǎn)是否存在抵押對(duì)外擔(dān)保的情況。2、負(fù)債審計(jì)審計(jì)重點(diǎn)：主要審計(jì)負(fù)債的存在性、現(xiàn)實(shí)性、來源的合法合理性、計(jì)價(jià)公允性、完（略）性等，即核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的負(fù)債是否真實(shí)存在；是否是由被審計(jì)單位承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；形成負(fù)債的原因是否是由于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要；負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理；是否所有負(fù)債均已入賬，是否存在訴訟等或有負(fù)債。主要審計(jì)程序：（1）應(yīng)付款項(xiàng)①取得應(yīng)付款項(xiàng)的輔助余額表與明細(xì)表、報(bào)表核對(duì)是否一致；②對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡（略）析，根據(jù)重要性原則抽查部（略）涉及金額大、時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)付款，聯(lián)系對(duì)方單位進(jìn)行核實(shí)；③審計(jì)應(yīng)付賬款的形成原因，是否與企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)有關(guān)，追查至采購(gòu)合同、發(fā)票等，檢查所記錄的金額是否真實(shí)、準(zhǔn)確；④通過（略）析性復(fù)核，判斷本期應(yīng)付賬款余額組成、賒購(gòu)天數(shù)、長(zhǎng)期掛賬、應(yīng)付賬款與存貨的比率